Hướng dẫn đọc hiểu báo cáo tài chính doanh nghiệp .

Những kiến thức căn bản và dễ hiểu nhất giúp các bạn có thể tiếp cận và hiểu được báo cáo tài chính, làm cơ sở cho có các kỹ thuật phân tích về sau.

Đọc và nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính nhằm mục đích nhìn nhận tình hình tài chính, hiệu suất cao kinh doanh thương mại hiện tại cũng như triển vọng của doanh nghiệp trong tương lai là một kỹ năng và kiến thức không hề thiếu giúp những nhà đầu tư hoàn toàn có thể đưa ra những quyết định hành động mua và bán gia tài, đặc biệt quan trọng là những loại CP một cách đúng mực. Tuy nhiên, với nhiều nhà đầu tư mới bước chân vào thị trường hoặc chưa có kiến thức và kỹ năng nền tảng trong nghành kế toán, tài chính thì việc đọc hiểu báo cáo tài chính doanh nghiệp là một việc không hề đơn thuần. Vì vậy, qua bài viết này, SAPP mong ước san sẻ những kiến thức và kỹ năng cơ bản và dễ hiểu nhất giúp những bạn hoàn toàn có thể tiếp cận và hiểu được báo cáo tài chính, làm cơ sở cho có những kỹ thuật nghiên cứu và phân tích về sau .

1. Các thành phần của báo cáo tài chính doanh nghiệp.

Báo cáo tài chính hoàn toàn có thể hiểu là những thông tin tài chính được kế toán viên trình diễn dưới dạng bảng biểu, phân phối những thông tin về tình hình tài chính, tình hình kinh doanh thương mại và những luồng tiền của doanh nghiệp phân phối những nhu yếu cho những người sử dụng chúng trong việc đưa ra những quyết định hành động về kinh tế tài chính .

Theo chế độ kế toán hiện nay tại Việt Nam, báo cáo tài chính doanh nghiệp thông thường được lập thành một bộ báo cáo bao gồm:

• Bảng cân đối kế toán
• Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
• Thuyết minh báo cáo tài chính

Sau đây tất cả chúng ta sẽ cũng tìm hiểu và khám phá cách đọc hiểu từng loại báo cáo trong một bộ báo cáo tài chính doanh nghiệp .

2. Bảng cân đối kế toán

Bảng cân đối kế toán phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp tại một thời gian nhất định bằng cách bộc lộ quy mô cũng như đối sánh tương quan giữa gia tài ( những nguồn lực ) mà công ty trấn áp với nguồn vốn hình thành nên những gia tài đó .

Trước hết tất cả chúng ta cùng tìm hiểu và khám phá hai khoản mục lớn được biểu lộ rõ ràng trong bản cân đối kế toán là Tài sản và Nguồn vốn, trong đó Nguồn vốn được phân loại thành Nợ phải trả và Vốn chủ chiếm hữu .

Tài sản là tất cả những nguồn lực do doanh nghiệp kiểm soát, nắm giữ và có thể thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đó. Cơ cấu Tài sản thường được chia thành Tài sản ngắn hạn và Tài sản dài hạn. Trong đó:

• Tài sản ngắn hạn: là những tài sản có thời gian sử dụng ngắn dưới 12 tháng hoặc 1 chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp và thường xuyên thay đổi hình thái giá trị trong quá trình sử dụng. Đối với doanh nghiệp, tài sản ngắn hạn thường bao gồm: tiền và các khoản tương đương tiền, hàng tồn kho, phải thu, đầu tư ngắn hạn.
• Tài sản dài hạn: Là những tài sản có thời gian sử dụng, luân chuyển và thu hồi dài trên 12 tháng hoặc trong nhiều chu kỳ kinh doanh. Tài sản dài hạn thường bao gồm: tài sản cố định, các khoản đầu tư tài chính dài hạn, các khoản phải thu dài hạn… Các tài sản này tạo nên nền tảng, cơ sở cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp như nhà xưởng, máy móc, thiết bị.

Nguồn vốn cho biết tài sản của đơn vị do đâu mà có và đơn vị phải có những trách nhiệm kinh tế, pháp lý gì đối với các nguồn đó. Ví dụ như để đầu tư mua máy móc thiết bị, doanh nghiệp có thể sử dụng nguồn tiền tự có, vay vốn ngân hàng hoặc kết hợp cả hai nguồn trên. Cơ cấu nguồn vốn được chia thành Nợ phải trả và Vốn chủ sở hữu.

• Nợ phải trả: bao gồm Nợ ngắn hạn và Nợ dài hạn tuần tự đề cập đến nghĩa vụ nợ trong thời hạn dưới 1 năm và trên 1 năm của doanh nghiệp. Đây là nguồn vốn bổ sung quan trọng nhằm đáp ứng đủ vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, tuy nhiên doanh nghiệp cần phải sử dụng và quản lý các khoản nợ một cách hiệu quả nhằm đảm bảo có khả năng thanh toán cũng như có tích luỹ để mở rộng và phát triển doanh nghiệp.
• Vốn chủ sở hữu: nguồn tài trợ xuất phát từ chính chủ sở hữu doanh nghiệp, đây cũng chính là phần còn lại trong tài sản của công ty sau khi các khoản nợ đã được trả. Vốn chủ sở hữu có vị trí và ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc duy trì và phát triển hoạt động của doanh nghiệp do đây là nguồn vốn sử dụng dài hạn và không có cam kết phải thanh toán.

Do gia tài được hình thành từ nguồn vốn nên tất cả chúng ta hoàn toàn có thể thuận tiện hiểu được một phương trình kế toán cơ bản đó là :

• Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn; hay Tổng tài sản = Tổng nợ phải trả + Tổng vốn chủ sở hữu

Đối với bảng cân đối kế toán thì ngoài việc xem xét cụ thể những khoản mục quan trọng, tất cả chúng ta còn cần phải quan tâm khám phá cơ cấu tổ chức của gia tài, nguồn vốn cũng như mối đối sánh tương quan giữa những khoản mục nhằm mục đích nhìn nhận tình hình sức khỏe thể chất tài chính cũng như sự hiệu suất cao, tương thích của cơ cấu tổ chức gia tài, nguồn vốn với trong thực tiễn kinh doanh thương mại của đơn vị chức năng. Đây là một phần quan trọng của nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính nên SAPP sẽ cung những bạn đi sâu hơn trong những bài viết tiếp theo .

3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Báo cáo tác dụng hoạt động giải trí kinh doanh thương mại ( BCKQKD ) là báo báo tổng hợp, phản ánh tình hình và hiệu quả kinh doanh thương mại, lãi hay lỗ của doanh nghiệp trong một kỳ hoạt động giải trí. Do hiệu suất cao kinh doanh thương mại của doanh nghiệp luôn là yếu tố được coi trọng nên nhiều người sẽ chọn đọc báo cáo hiệu quả kinh doanh thương mại tiên phong khi xem xét báo cáo tài chính của một đơn vị chức năng .
Về cơ bản, báo cáo KQKD biểu lộ lệch giá, ngân sách phát sinh và doanh thu của doanh nghiệp đạt được trong kỳ trải qua những hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thường thì, hoạt động giải trí tài chính và những hoạt động giải trí khác .

(Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm tài chính 2019 của Tập đoàn FPT)

Thông thường, tất cả chúng ta sẽ đọc báo cáo theo thứ tự trừ trên xuống dưới, khởi đầu với chỉ tiêu “ lệch giá bán hàng và phân phối dịch vụ ” hoặc “ lệch giá thuần về bán hàng và phân phối dịch vụ ” nếu như đơn vị chức năng có phát sinh những khoản giảm trừ lệch giá ( chiết khấu, giảm giá hàng bán ) .
Các chỉ tiêu quan trọng tiếp theo là :

• “Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ” = doanh thu bán hàng – giá vốn hàng bán. Đây là chỉ tiêu quan trọng, bước đầu thể hiện khả năng sinh lời của doanh nghiệp.
• “Lợi nhuận thuần từ HĐKD” cho thấy khả năng tạo lợi nhuận từ các hoạt động sản xuất kinh doanh cơ bản của doanh nghiệp. Nếu lợi nhuận từ các hoạt động cốt lõi của đơn vị chiếm tỷ trọng càng cao trong tổng lợi nhuận thì chất lượng của lợi nhuận càng cao và càng bền vững. Chỉ tiêu này được tính toán trên cơ sở lợi nhuận gộp cộng với doanh thu hoạt động tài chính trừ đi các khoản chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí tài chính phát sinh trong kỳ.
• “Lợi nhuận khác” = Thu nhập khác – Chi phí khác, thể hiện lợi nhuận từ các nguồn khác (thanh lý tài sản, bồi thường hợp đồng…)
• “Lợi nhuận kế toán trước thuế” = Lợi nhuận thuần từ HĐKD + Lợi nhuận khác
• “Lợi nhuận sau thuế TNDN” = Lợi nhuận trước thuế – Chi phí thuế thu nhập DN
• “Lãi trên cổ phiếu” thể hiện khả năng sinh lời của của doanh nghiệp tính trên mỗi đơn vị cổ phiếu phổ thông do đó rất được các nhà đầu tư chứng khoán quan tâm.

4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ biểu lộ cụ thể tình hình thu, chi và dịch chuyển dòng tiền của doanh nghiệp, được phân loại đơn cử theo Hoạt động kinh doanh thương mại, Hoạt động góp vốn đầu tư và Hoạt động tài chính. Dòng tiền ra của doanh nghiệp được bộc lộ dưới giá trị âm, trong khi dòng tiền vào là số dương .

( Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm tài chính 2019 của Tập đoàn FPT )
Dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại : là dòng tiền phát sinh trong quy trình triển khai những thanh toán giao dịch tương quan đến hoạt động giải trí kinh doanh thương mại thường thì của doanh nghiệp như thu tiền bán hàng, giao dịch thanh toán cho nhà sản xuất, trả tiền lương … Đây là dòng tiền mà bản thân doanh nghiệp làm ra, chứ không phải từ việc kêu gọi thêm vốn góp vốn đầu tư hay vay nợ. Do đó, dòng tiền từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại rất được chăm sóc và nghiên cứu và phân tích nhằm mục đích nhìn nhận năng lực tạo tiền của doanh nghiệp cũng như nhìn nhận chất lượng cũng như sự vững chắc của số lượng doanh thu trong báo cáo KQKD. Sẽ là một dấu hỏi lớn nếu như doanh thu báo cáo cao không đi kèm với dòng tiền thu về tương ứng từ hoạt động giải trí kinh doanh thương mại .
Dòng tiền từ hoạt động giải trí góp vốn đầu tư : gồm có dòng tiền vào và dòng tiền ra có tương quan đến hoạt động giải trí góp vốn đầu tư, shopping, thanh lý … gia tài cố định và thắt chặt và những khoản góp vốn đầu tư tài chính, gia tài dài hạn khác .
Dòng tiền từ hoạt động giải trí tài chính sẽ tương quan đến việc tăng / giảm vốn chủ sở hữu ( nhận vốn góp mới, thu từ phát hành CP, trả cổ tức cho cổ đông … ) và vay nợ ( chi trả nợ gốc vay, hay vay nợ mới nhận được … )
Về thực chất, quy trình lưu chuyển tiền tệ trong Doanh Nghiệp dựa trên quan hệ cân đối của dòng tiền trong kỳ và được biểu lộ qua phương trình :
Tiền tồn thời điểm đầu kỳ + Tiền thu trong kỳ – Tiền chi trong kỳ = Tiền tồn cuối kỳ
Trong nghiên cứu và phân tích tài chính thì việc nghiên cứu và phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ là không hề bỏ lỡ, bước nghiên cứu và phân tích này sẽ giúp nhà đầu tư hiểu rõ được giá trị doanh nghiệp, tránh việc bị qua mặt bởi những báo cáo doanh thu tốt đẹp mà không hiểu được tính vững chắc của những doanh thu này .

5. Bản thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh BCTC được lập nhằm mục đích lý giải và cung ứng thêm thông tin chi tiết cụ thể cho những thông tin số liệu đã trình diễn ở những Bảng CĐKT, Báo cáo KQKD, Báo cáo LCTT và những thông tin thiết yếu khác theo chuẩn mực kế toán đơn cử .
Thuyết minh BCTC sẽ gồm có những nội dung :

• Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp;
• Kỳ kế toán và đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán;
• Chuẩn mực kế toán và chế độ kế toán áp dụng;
• Các chính sách kế toán áp dụng;
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trên Bảng cân đối kế toán;
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trên Báo cáo KQKD;
• Thông tin bổ sung cho các khoản mục trên Lưu chuyển tiền tệ.

Ngoài những thông tin, số liệu chi tiết cụ thể cho những khoản mục trên báo tài chính, thì những chính sách, chủ trương kế toán mà doanh nghiệp vận dụng để lập BCTC cũng rất cần được chăm sóc. Việc lựa chọn những chủ trương, giải pháp kế toán khác nhau sẽ ảnh hưởng tác động đến năng lực so sánh những thông tin trên BCTC giữa những doanh nghiệp. Do đó cần kiểm soát và điều chỉnh những độc lạ này để nâng cao tính đúng chuẩn của những phân tính, so sánh giữa những doanh nghiệp dựa trên báo tài chính .

Source: https://kinhdoanhthongminh.net
Category: Tài Chính