1. Bài tập kế toán tài chính 1: Kế Toán vật liệu, công cụ dụng cụ
Bài tập kế toán tài chính trong những doanh nghiệp có lời giải
Một doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên để kế toán hàng tồn kho có tài liệu trong tháng 10/N như sau (1000 đ).
1. Thu mua vật tư chính nhập kho, chưa trả tiền cho công ty X. Giá mua ghi trên hóa đơn ( cả thuế GTGT 10 % ) là 440.000. giá thành thu mua đơn vị chức năng đã giao dịch thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước : 4.200 ( cả thuế GTGT 5 % ) .2. Mua nguyên vật liệu của công ty K, trị giá giao dịch thanh toán ( cả thuế GTGT 10 % ) : 363.000 Hàng đã kiểm nhận, nhập kho đủ .3. Phế liệu tịch thu từ thanh lý TSCĐ nhập kho : 5000 .4. Xuất kho 1 số ít thành phẩm để đổi lấy dụng cụ với công ty Y, trị giá trao đổi ( cả thuế GTGT 10 % ) 66.000. Biết giá vốn thành phẩm xuất kho 45.000. Thành phẩm đã chuyển giao, dụng cụ đã kiểm nhận, nhập kho đủ .5. Dùng tiền mặt mua một số ít vật tư phụ của công ty Z theo tổng giá giao dịch thanh toán ( cả thuế GTGT 10 % ) là 55.000 .6. Trả hàng loạt tiền mua vật tư ở nhiệm vụ 1 bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước sau khi trừ chiết khấu thanh toán giao dịch được hưởng 1 % .7. Xuất kho vật tư phụ kém phẩm chất trả lại cho công ty K theo trị giá thanh toán giao dịch 77.000. ( trong đó có cả thuế GTGT 7.000 ). Công ty K đồng ý trừ vào số tiền hàng còn nợ .8. Xuất tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi thu mua nguyên vật liệu : 3.000 .
YÊU CẦU
1. Định khoản những nhiệm vụ nói trên .2. Hãy định khoản những nhiệm vụ nói trên trong trường hợp Doanh Nghiệp tính thuế GTGT theo chiêu thức trực tiếp ( bài tập kế toán tài chính 1 )
BÀI GIẢI
1. Định khoản những nhiệm vụ nêu trên .1 a ) Nợ TK 152 ( VLC ) : 400.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 40.000- Có TK 331 ( X ) : 440.0001 b ) Nợ TK 152 ( VLC ) : 4.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 2 nghìn- Có TK 112 : 4.200 2. )Nợ TK 152 ( VLP ) : 330.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 33.000Có TK 331 ( X ) : 363.0003. ) Nợ TK 152 ( PL ) :5.000 – Có TK 711 : 5.0004 a ) Nợ TK 632 : 45.000 –Có TK 155 : 45.0004 b ) Nợ TK 131 ( Y ) : 66.000- Có TK 511 : 60.000- Có TK 3331 ( 33311 ) : 6.0004 c ) Nợ TK 153 ( 1531 ) : 60.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 6.000- Có TK 131 ( Y ) : 66.0005 a ) Nợ TK 152 ( VLP ) : 50.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 5.000- Có TK 331 ( Z ) : 55.0005 b ) Nợ TK 331 ( Z ) : 55.000- Có TK 111 : 55.0006 ) Nợ TK 331 ( X ) : 440.000- Có TK 515 : 4.400- Có TK 112 : 435.6007 ) Nợ TK 331 ( K ) : 77.000- Có TK 133 ( 1331 ) : 7.000- Có TK 152 ( VLP ) : 70.0008 ) Nợ TK 141 : 3.000- Có TK 111 : 3.0002. Định khoản những nhiệm vụ nói trên trong trường hợp Doanh Nghiệp tính thuế GTGT theo chiêu thức trực tiếp .Xem thêm : – Phần Mềm Khác1 a ) Nợ TK 152 ( VLC ) : 440.000- Có TK 331 ( X ) : 440.0001 b ) Nợ TK 152 ( VLC ) : 4.200- Có TK 112 : 4.200 2 )Nợ TK 152 ( VLP ) : 363.000- Có TK 331 ( X ) : 363.0003 ) Nợ TK 152 ( PL ) : 5.000- Có TK 711 : 5.0004 a ) Nợ TK 632 : 45.000– Có TK 155 : 45.0004 b ) Nợ TK 131 ( Y ) : 66.000- Có TK 511 : 66.000 4 c )Nợ TK 153 ( 1531 ) : 66.000- Có TK 131 ( Y ) : 66.0005 a ) Nợ TK 152 ( VLP ) : 55.000- Có TK 331 ( Z ) : 55.0005 b ) Nợ TK 331 ( Z ) : 55.000- Có TK 111 : 55.0006 ) Nợ TK 331 ( X ) : 440.000- Có TK 515 : 4.400- Có TK 112 : 435.6007 ) Nợ TK 331 ( K ) : 77.000- Có TK 152 ( VLP ) : 77.0008 ) Nợ TK 141 : 3.000- Có TK 111 : 3.000
2. Bài tập kế toán tài chính 2: Kế toán TSCĐ và bất động sản đầu tư
Có tài liệu về TSCĐ tại một Công ty trong tháng 6 / N ( 1.000 đồng ) :1. Ngày 7, nhận vốn góp liên kết kinh doanh dài hạn của công ty V bằng một TSCĐ dùng cho sản xuất theo giá thỏa thuận hợp tác như sau :– Nhà xưởng sản xuất : 300.000, thờI gian sử dụng 10 năm :– Thiết bị sản xuất : 360.000, thời hạn sử dụng 5 năm .– Bằng sáng chế : 600.000, thời hạn khai thác 5 năm .2. Ngày 10, thực thi mua một dây chuyền sản xuất sản xuất của công ty K dùng cho phân xưởng sản xuất. Giá mua phải trả theo hóa đơn ( cả thuế GTGT 5 % ) 425.880. ; trong đó : giá trị hữu hình của thiết bị sản xuất 315.000 ( khấu hao trong 8 năm ) ; giá trị vô hình dung của công nghệ tiên tiến chuyển giao 110.880 ( khấu hao trong 4 năm ). Ngân sách chi tiêu lắp ráp chạy thử thiết bị đã chi bằng tiền tạm ứng ( cả thuế GTGT 5 % ) là 12.600. Tiền mua Công ty đã thanh toán giao dịch bằng tiền vay dài hạn 50 %. Còn lại giao dịch thanh toán bằng chuyển khoản qua ngân hàng thuộc quỹ góp vốn đầu tư tăng trưởng .3. Ngày 13, Công ty triển khai thuê thời gian ngắn của công ty M một thiết bị dùng cho bộ phận bán hàng. Giá trị TSCĐ thuê 240.000. Thời gian thuê đến hết tháng 10 / N. Tiền thuê đã trả hàng loạt ( kể cả thuế GTGT 10 % ) bằng tiền vay thời gian ngắn 16.500 .4. Ngày 16, phát sinh những nhiệm vụ :– Thanh lý một nhà kho của phân xưởng sản xuất, đã khấu hao hết từ tháng 5 / N., nguyên giá 48.000, tỷ suất khấu hao trung bình năm 12 %. Chi tiêu thanh lý đã chi bằng tiền mặt 5.000, phế liệu tịch thu nhập kho 10.000 .– Gửi một thiết bị sản xuất đi tham gia link dài hạn với Công ty B, nguyên giá 300.000 ; giá trị hao mòn lũy kế 55.000, tỷ suất khấu hao trung bình năm 10 %. Giá trị vốn góp được Công ty B ghi nhận là 320.000, tương ứng 21 % quyền trấn áp ( bài tập kế toán tài chính 1 )5. Ngày 19, mua một thiết bị quản lý sự dụng cho văn phòng Công ty. Giá mua ( cả thuế GTGT 5 % ) là 315.000, đã trả bằng tiền gửi ngân hàng nhà nước. giá thành luân chuyển, bốc dỡ, lắp ráp đã chi bằng tiền mặt 2.100 ( cả thuế GTGT 5 % ). Tỷ lệ khấu hao trung bình năm của TSCĐ là 15 % và thiết bị góp vốn đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh thương mại .6. Ngày 22, nghiệm thu sát hoạch nhà văn phòng quản lý do bộ phận XDCB chuyển giao. Giá quyết toán của ngôi nhà là 1.000.800, vốn thiết kế xây dựng khu công trình là nguồn vốn góp vốn đầu tư XDCB. Thời gian tính khấu hao 20 năm .7. Ngày 25, thực thi nghiệm thu sát hoạch khu công trình thay thế sửa chữa tăng cấp một quầy hàng của bộ phận bán hàng bằng nguồn vốn khấu hao. Ngân sách chi tiêu sửa chữa thay thế tăng cấp thuê ngoài chưa trả cho công ty V ( cả thuế GTGT 5 % ) là 189.000. Dự kiến sau khi sửa chữa thay thế xong, TSCĐ này sẽ sử dụng trong vòng 5 năm nữa. Được biết nguyên giá TSCĐ trước khi sửa chữa thay thế là 300.000, hao mòn lũy kế 240.000, tỷ suất khấu hao trung bình năm 10 % .8. Ngày 28, triển khai nghiệm thu sát hoạch một thiết bị sản xuất thuê ngoài thay thế sửa chữa lớn đã hoàn thành xong, chuyển giao cho bộ phận sử dụng. giá thành sửa chữa thay thế lớn thuê ngoài chưa trả cho công ty W ( cả thuế GTGT 5 % ) là 56.700. Được biết Doanh Nghiệp đã trích trước ngân sách sửa chữa thay thế lớn theo kế hoạch của thiết bị này là 50.000 .
YÊU CẦU:
1. Định khoản những nhiệm vụ nêu trên2. Xác định mức khấu hao tăng, giảm theo từng bộ phận trong tháng 6 / N, biết Doanh Nghiệp tính khấu hao theo ngày và tháng 6 / N có 30 ngày .3. Xác định mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6 / N biết :– Tháng 5 / N không có dịch chuyển tăng giảm TSCĐ– Mức khấu hao TSCĐ đã trích trong tháng 5 / N ở bộ phận sản xuất : 30.000, bán hàng 7.000, quản trị Doanh Nghiệp 10.000 ( bài tập kế toán tài chính 1 )4. Giả sử tháng 7 / N không có dịch chuyển về TSCĐ. Hãy xác lập mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 7 ở từng bộ phận .
BÀI GIẢI
(1) Định khoản các nghiệp vụ nêu trên:
1 ) Nợ TK 211 : 660.000- 2111 : 300.000- 2112 : 360.00Nợ TK 213 ( 2133 ) : 600.000- Có TK 411 ( V ) : 1.260.0002 a ) Nợ TK 211 ( 2112 ) : 300.000Nợ TK 213 ( 2138 ) : 105.600Nợ TK 133 ( 1332 ) : 20.280- Có TK 331 ( K ) : 425.8802 b ) Nợ TK 331 ( K ) : 425.880- Có TK 341 : 212.940- Có TK 112 : 212.940
2c) Nợ TK 211 ( 2113) : 12.000
Xem thêm: Tài chính – Wikipedia tiếng Việt
Nợ TK 133 ( 1332 ) : 600- Có TK 141 : 12.6002 d ) Nợ TK 414 : 204.660- Có TK 411 : 204.6003 a ) Nợ TK 001 : 240.0003 b ) Nợ TK 641 ( 6417 ) : 15.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 1.500- Có TK 311 : 16.5004 a ) Nợ TK 214 ( 2141 ) : 48.00- Có TK 211 ( 2112 ) : 48.000 4 b )Nợ TK 811 : 5.000- Có TK 111 : 5.0004 c ) Nợ TK 152 ( phế liệu ) : 10.000- Có TK 711 : 10.000Nợ TK 223 ( B ) : 320.000Nợ TK 214 ( 2141 ) : 55.000- Có TK 711 : 75.000- Có TK 211 ( 2112 ) : 300.0005 a ) Nợ TK 211 ( 2114 ) : 300.000Nợ TK 133 ( 1332 ) : 15.000- Có TK 112 : 315.0005 b ) Nợ TK 211 ( 2114 ) : 2000Nợ TK 133 ( 1332 ) : 100- Có TK 111 : 2.1006 a ) Nợ TK 211 ( 2111 ) : 1.000.800- Có TK 241 ( 2412 ) : 1.000.8006 b ) Nợ TK 441 : 1.000.800- Có TK 411 : 1.000.8007 a ) Nợ TK 241 ( 2413 ) : 180.000Nợ TK 133 ( 1332 ) : 9.000- Có TK 331 ( V ) : 189.0007 b ) Nợ TK 211 ( 2111 ) : 180.000- Có TK 214 ( 2143 ) : 180.0008 a ) Nợ TK 241 ( 2412 ) : 54.000Nợ TK 133 ( 1331 ) : 2.700- Có TK 331 ( W ) : 56.7008 b ) Nợ TK 335 : 54.000- Có TK 241 ( 2413 ) : 54.0008 c ) Nợ TK 627 : 4.000- Có TK 335 : 4.000
(2) Mức khấu hao TSCĐ tăng trong tháng 6/N:
– Bộ phận bán hàng : ( 60.000 + 180.000 ) * 6 / ( 5 * 12 * 30 ) = 800 ;– Bộ phận quản trị doanh nghiệp : 302.000 * 15 % * 12 / ( 12 * 30 ) + 1.000.800 * 9 / ( 20 * 12 * 30 ) = 1.510 + 1251 = 2.761– Bộ phận sản xuất :
= 300.000*24/ ( 10*12*30) + 360.000* 24/( 5*12*30) + 600.000*24/ (5*12*30) + 312.000*21/(8*12*30) + 105.600*21/(4*12*30)
= 2.000 + 4.800 + 8.000 + 2.275 + 1540
= 18.615
Mức khấu hao TSCĐ giảm trong tháng 6/N tại:
– Bộ phận sản xuất : 300.000 * 10 % * 15 / ( 12 * 30 ) = 1.250– Bộ phận bán hàng : 300.000 * 10 % * 6 / ( 12 * 30 ) = 500
(3) Mức khấu hao TSCĐ trích trong tháng 6/N
– Bộ phận sản xuất : 30.000 + 18.615 – 1.250 = 47.365– Bộ phận bán hàng : 7.000 + 800 – 500 = 7.300– Bộ phận quản trị doanh nghiệp : 10.000 + 2.761 = 12.761
(4) Mức khấu hao tài sản cố định trích trong tháng 7/N
Bộ phận sản xuất := 30.000 + 300.000 * ( 10 * 12 ) + 360.000 / ( 5 * 12 ) + 600.000 / ( 5 * 12 ) + 312.000 / ( 8 * 12 ) + 105.600 / ( 4 * 12 ) – 300.000 * 10 % / 12= 30.000 + 2.500 + 6.000 + 10.000 + 3250 + 2200 – 2500= 51.450– Bộ phận bán hàng : 7.000 + ( 60.000 + 180.000 ) / ( 5 * 12 ) – 300.000 * 10 % / 12 = 7.000 + 4.000 – 2.500 = 8.500– Bộ phận quản trị doanh nghiệp : 10.000 + 302.000 * 15 % / 12 + 1.000.800 / ( 20 * 12 ) = 10.000 + 3.775 + 4170 = 17.945
3. Bài tập kế toán tài chính 3: Vốn đầu tư
Công ty CP Đầu tư và CN Việt Hưng có tình hình như sau :Số dư ngày 31/03 / N của TK 421 là 100.000.000 đ. Trong đó :TK 4211 là 80.000.000đ TK 4212 là 20.000.000đ TK 4211 là 80.000.000 đ TK 4212 là 20.000.000 đTrong năm N – 1, công ty có doanh thu kế toán sau thuế TNDN là 190.000.000 đ và đã tạm chia lãi cho thành viên góp vốn là 50.000.000 đ, trích Quỹ góp vốn đầu tư tăng trưởng : 50.000.000 đ, Quỹ khen thưởng : 5.000.000 đ, Quỹ phúc lợi : 5.000.000 đ .1. Quyết định phân phối số doanh thu còn lại của năm trước ( năm N – 1 ) :Chia lãi bổ sung cho các thành viên góp vốn: 50.000.000đ • Trích thưởng cho ban điều hành: 10.000.000đ Số lợi nhuận sau thuế còn lại chưa phân phối năm trước sau khi trừ 2 khoản trên, được trích thêm Quỹ đầu tư phát triển 50%, Quỹ khen thưởng 20% và Quỹ dự phòng tài chính 30%. Chia lãi bổ trợ cho những thành viên góp vốn : 50.000.000 đ • Trích thưởng cho ban điều hành quản lý : 10.000.000 đ Số doanh thu sau thuế còn lại chưa phân phối năm trước sau khi trừ 2 khoản trên, được trích thêm Quỹ góp vốn đầu tư tăng trưởng 50 %, Quỹ khen thưởng 20 % và Quỹ dự trữ tài chính 30 % .2. Kế toán xác lập tác dụng kinh doanh thương mại trong tháng 4 / N là lỗ 8.000.000 đ .
YÊU CẦU: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh (bài tập kế toán tài chính 1)
BÀI GIẢI
1. Nợ TK 4211 : 50.000.000Có TK 3388 : 50.000.000Nợ TK 4211 : 10.000.000Có TK 418 : 10.000.000Nợ TK 4211 : 20.000.000Có TK 414 : 10.000.000Có TK 4311 : 4.000.000Có TK 415 : 6.000.0002 .Nợ TK 4212 : 8.000.000Có TK 911 : 8.000.000
4. Bài tập kế toán tài chính 4: Kế toán thanh toán
Công ty V nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tổ chức kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên. Trong tháng 3, phòng kế toán có tài liệu liên quan đến tình hình thanh toán với người bán và người nhận thầu như sau:
I. Số dư đầu tháng 3 : TK 331 : 31.000.000 đ, trong đó : công ty thiết kế xây dựng số 1 – số dư Nợ : 50.000.000 đ, shop Đồng Tâm – số dư Có : 80.000.000 đ, ông A – số dư Có : một triệu đ .II. Số phát sinh trong tháng :– Ngày 02/03 nhập kho 5.000 kg vật tư X chưa giao dịch thanh toán tiền cho công ty Đông Hải, đơn giá chưa thuế GTGT ghi trên hóa đơn ( GTGT ) 10.000 đ / kg, thuế GTGT 5 %. 2. Ngày 05/03 mua một máy vi tính theo hóa đơn ( GTGT ) 16.500.000 đ ( gồm thuế GTGT 10 % ) chưa trả tiền của shop vi tính 106, dùng cho câu lạc bộ do quỹ phúc lợi đài thọ .– Ngày 08/03 nghiệm thu sát hoạch khu công trình nhà kho do công ty kiến thiết xây dựng số 1 nhận thầu ( phần xây lắp ) theo hóa đơn ( GTGT ) 165.000.000 đ ( gồm thuế GTGT 15.000.000 đ ). 4. Ngày 10/03 chuyển TGNH thanh toán giao dịch số tiền còn nợ công ty thiết kế xây dựng số 1. 5. Ngày 12/03 chi tiền mặt giao dịch thanh toán cho shop vi tính 106 sau khi trừ chiết khấu giao dịch thanh toán được hưởng là 1 % giá chưa thuế .6. Ngày 20/03 nhập kho hàng hóa E mua chịu của công ty X theo hóa đơn ( GTGT ) 10.500.000 đ ( gồm thuế GTGT 5 % ) .7. Ngày 24/03 ứng trước bằng tiền mặt theo hợp đồng giao thầu thay thế sửa chữa lớn xe vận tải đường bộ cho Garage Ngọc Hùng 2.000.000 đ .8. Ngày 26/03 ngân sách gia công khuôn mẫu phải trả cho cơ sở cơ khí Phú Thọ theo hóa đơn bán hàng thường thì 10.000.000 đ. Công ty nhận hàng loạt khuôn mẫu đã thuê ngoài gia công với giá thực tiễn 15.000.000 đ, giao thẳng cho phân xưởng sử dụng, ước tính phân chia 18 tháng từ tháng sau .9. Ngày 28/03 công ty giải quyết và xử lý số tiền nợ không ai đòi, khoản tiền phải trả cho ông A là một triệu đ được tính vào thu nhập khác ( bài tập kế toán tài chính 1 )10. Cuối tháng nhận được hóa đơn ( GTGT ) của XN Thiên Long số tiền 5.500.000 đ ( gồm thuế GTGT 500.000 đ ). Công ty đã gật đầu giao dịch thanh toán nhưng vật tư vẫn chưa về nhập kho .
YÊU CẦU:
Trình bày bút toán ghi sổ các nghiệp vụ trên Mở sổ chi tiết theo dõi thanh toán với từng nhà cung cấp.Trình bày bút toán ghi sổ những nhiệm vụ trên Mở sổ cụ thể theo dõi thanh toán giao dịch với từng nhà phân phối .
BÀI GIẢI
1. Ngày 02/03Nợ TK 152 : Nợ TK 133 :Có TK 331 : 50.000.000 = 5.000 x 10.000 2.500.000 52.500.0002. Ngày 05/03Nợ TK 211 : 16.500.000 Có TK 331 ( VT 106 ) : 16.500.000 Nợ TK 4312 : 16.500.000 Có TK 4313 : 16.500.0003. Ngày 08/03 Nợ TK 2412 : 150.000.000 Nợ TK 133 : 15.000.000 Có TK 311 ( thiết kế xây dựng số 1 ) : 165.000.0004. Ngày 10/03Nợ TK 311 ( thiết kế xây dựng số 1 ) :Có TK 112 : 115.000.000 = 165.000.000 – 50.000.000 115.000.0005. Ngày 12/03 Nợ TK 331 ( VT 106 ) : 16.500.000 Có TK 515 : 150.000 = 15.000.000 x 1 % Có TK 111 : 16.350.0006. Ngày 20/03 Nợ TK 156 : 10.000.000 Nợ TK 133 : 500.000 Có TK 331 ( X ) : 10.500.0007. Ngày 24/03 Nợ TK 331 : 2.000.000 Có TK 111 : 2.000.0008. Ngày 26/03 Nợ TK 154 : 10.000.000 Có TK 331 : 10.000.000 Nợ TK 242 : 15.000.000 Có TK 154 : 15.000.0009. Ngày 28/03
Nợ TK 331 (A): Có TK 711: 1.000.000 1.000.000
Xem thêm: Tài chính – Wikipedia tiếng Việt
10. Cuối tháng Nợ TK 151 : 5.000.000 Nợ TK 133 : 500.000 Có TK 331 : 5.500.000
Trên đây là 4 dạng bài tập kế toán tài chính trong các doanh nghiệp có lời giải mong rằng sẽ giúp ích cho các bạn nhà kế – Tham gia đăng ký học kế toán Online ngay hôm nay để nâng cấp nghiệp vụ sẵn sàng chiến đấu cùng DN vượt qua thời kỳ kinh tế khó khăn vì dịch Corona!
Source: https://kinhdoanhthongminh.net
Category: Tài Chính
Discussion about this post